Aktualizované: 12.01.2026

Dôležité: daň vo výške 15 % z hodnoty fakturovaných stavebných prác neplatíte vy ako dodávateľ, ale váš nemecký odberateľ (zákazník) ju zráža priamo z vašej faktúry a odvádza ju na daňový úrad. To znamená, že ak vystavíte faktúru na 10 000 €, váš odberateľ vám vyplatí len 8 500 € a zvyšných 1 500 € pošle ako Bauabzugsteuer na daňový úrad Chemnitz-Süd. Tieto zrazené peniaze nie sú stratené – môžete si ich nechať vrátiť, pokiaľ spĺňate podmienky (najmä to, že vám v Nemecku nevznikla stála prevádzka). 

 

Chcem požiadať o vrátenie zrážkovej dane. Čo na to potrebujem?

O zrážkovú daň - Bauabzugsteuer - sa žiada na miestne príslušnom daňovom úrade a súčasťou žiadosti je zdokladovanie toho, že vám nevznikla stála prevádzka a potvrdenie o odvedenej zrážkovej dani.

O vrátenie zrážkovej dane je možné požiadať až po skončení kalendárneho roka, za ktorý bola táto daň zaplatená.

Radi vám pomôžeme so spracovaním žiadosti. Stačí vyplniť registračný formulár a my vás budeme obratom informovať o ďalšom postupe.

Dôležité časové lehoty:

  • Za rok 2025 môžete žiadať od 1. januára 2026
  • Premlčacia lehota je 4 roky – napríklad za rok 2022 môžete žiadať až do konca roku 2026

Stála prevádzka (Betriebsstätte) vám vzniká, ak pracujete na jednom stavenisku alebo pre jedného odberateľa viac ako 12 mesiacov nepretržite.

Freistellung – ako sa vyhnúť plateniu dane vopred

Odporučame vybaviť si čo najskôr pred začatím prác v Nemecku (resp. najneskôr pred úhradou prvej faktúry za stavebné služby) oslobodenie od zrážkovej dane, teda Freistellung. S týmto dokumentom nie je potrebné daň zraziť, nahlásiť a odviesť, čo je výhodné pre odberateľa aj dodávateľa stavebných služieb.

TIP: S vybavením Freistellungu vám vieme pomôcť, stačí sa zaregistrovať na našej stránke a náš špecialista vás bude kontaktovať do 1 pracovného dňa.

 

Ako dlho trvá vrátenie zrážkovej dane?

Spracovanie žiadosti o vrátenie zrážkovej dane trvá v priemere 2 až 6 mesiacov.

Čo ovplyvňuje dĺžku spracovania:

  • Kompletnosť podkladov – neúplné žiadosti úrad vráti na doplnenie, čo predĺži proces
  • Pracovné vyťaženie úradu – v období od marca do júna trvá vybavenie najdlhšie
  • Zložitosť vášho prípadu – ak má úrad podozrenie na stálu prevádzku, vykonáva dôkladnejšiu kontrolu
  • Správnosť údajov – akákoľvek nezrovnalosť môže viesť k dodatočným dopytom

 

Aký je poplatok za spracovanie žiadosti o vrátenie zrážkovej dane?

Poplatok za spracovanie je 207,87 eur vrátane DPH (169,00 eur bez DPH), resp. 19,68 % z vrátenej dane (16 % bez DPH), ak je vrátená daň vyššia ako 1056 eur. 

Poznámka: aktuálne ceny našich služieb nájdete vždy v časti Cenníky.