Iba platby z bankového účtu
Od 1. januára 2025 bude daňový úrad v Nemecku uznávať výživné len vtedy, ak bude poukázané z bankového účtu. Platby v hotovosti už v nemeckom daňovom priznaní nebudú odpočítateľné.
Podmienky daňovej uznateľnosti platieb výživného ako mimoriadneho zaťaženia podľa § 33a ods. 1 zákona o dani z príjmov od roku 2025 boli zmenené zákonom o ročnej dani z príjmov 2024.
Rodičia majú vyživovaciu povinnosť voči svojim deťom mladším ako 25 rokov.
Výživné na dieťa do tohto veku však nie je odpočítateľné, ak existuje nárok na prídavky na dieťa (Kindergeld) alebo nezdaniteľné minimum na dieťa. Ak na ne nárok nie je, výživné možno odpočítať ako mimoriadne výdavky.
To platí aj pre potrebných príbuzných, ako aj pre platby za ubytovanie v domove dôchodcov alebo v domove pre seniorov a pre manželov v Nemecku a v zahraničí, pre ktorých existuje vyživovacia povinnosť podľa nemeckého práva.
V akej výške je možný odpočet?
Platby výživného sú odpočítateľné do výšky nezdaniteľnej časti základu dane.
Maximálna suma na rok 2025 je 12 096 eur.
Primerané osobné zaťaženie, ktoré sa inak zohľadňuje pri mimoriadnych výdavkoch, sa na platby výživného nevzťahuje. Majetok nad 15 500 eur však v prípade príjemcov výživného odpočítateľnosť úplne ruší.
Na druhej strane vlastné príjmy príjemcu výživného alebo štátne dotácie, napr. z fondu Bafög (zákon, ktorý reguluje podporu potrebných učňov, žiakov a žiačok ako aj študentov), presahujúce 624 eur ročne, maximálnu sumu len znižujú.
V prípade príbuzných alebo manželov v zahraničí možno maximálnu sumu prispôsobiť okolnostiam v krajine pobytu a znížiť ju.
Podľa zákona o ročnej dani z príjmov na rok 2024 bude daňový úrad uznávať len bankové prevody na účet príjemcu výživného. Možnosť odpočítať platby v hotovosti bola preto zrušená. Cieľom je uľahčiť prehľadnosť platieb výživného a zabrániť daňovému zneužívaniu.
Výnimky sa môžu udeliť len v prípadoch osobitnej núdze, ak výnimočné okolnosti, ako napríklad vojnová situácia v krajine bydliska, znemožňujú bankový prevod.
Platiteľom výživného sa preto odporúča, aby čo najskôr prešli na bankové prevody.
Niektorým problémom možno predísť zriadením trvalého príkazu na úhradu výživného. Dôvodom je, že napríklad platby výživného za spätné obdobia nemožno odpočítať. Zákon vyžaduje, aby sa platby výživného za mesiac, v ktorom potreba vznikla, vždy uskutočňovali vopred.
Zdroje:
