V takom prípade môžu platiť nižšiu daň z príjmu. 

Nezdaniteľné minimum na dieťa (nezdaniteľné minimum na dieťa a príspevok na starostlivosť, výchovu a vzdelávanie) predstavovalo pre rok 2024 sumu 9 540 eur. 

Nemecký daňový úrad automaticky kontroluje, čo je pre rodičov výhodnejšie: prídavky (Kindergeld) alebo nezdaniteľné minimum na dieťa. Ak dieťa študuje na vysokej škole, nárok na rodinné prídavky na deti existuje do 25 roku veku života. V prípade detí so zdravotným postihnutím je možné uplatniť nezdaniteľné minimum aj po dosiahnutí 25 rokov. 

Znamená to teda, že si nemusíte aktívne vyberať medzi prídavkom na dieťa a nezdaniteľným minimom. Nezdaniteľné minimum na dieťa dostávate automaticky, ak je to pre vás výhodnejšie. Ak rodičia spoločne zarábajú viac ako približne 80 000 eur ročne, je pre nich výhodnejšie nezdaniteľné minimum na deti. Osamelí rodičia dostávajú nezdaniteľné minimum na dieťa od príjmu približne 40 000 eur ročne (od roku 2024).

NÁŠ TIP: dostali ste list od nemeckého úradu Familienkasse? Nie ste si istí, či sa týka prídavkov na deti, tzn. Kindergeld-u? V rámci nášho spoplatneného poradenstva vám pomôžeme s odpoveďou, resp. odporučíme potrebné kroky. 

Ak dieťa nie je staršie ako 18 rokov, každý rodič má nárok na nezdaniteľné minimum vo výške 0,5 - t. j. polovicu celkového minima na dieťa. To platí aj pre osamelých rodičov, slobodných a rozvedených rodičov.

Po rozluke a rozvode platí nasledovné: Kým prídavky na dieťa poberá len jeden z rodičov, nezdaniteľné minimum na dieťa si môžu rodičia rozdeliť.

Nezdaniteľné minimum na dieťa a daň z príjmu 

Nezdaniteľné minimum na deti zohráva úlohu aj pri dani z príjmu. Dnes je okrem daňovej triedy v elektronických atribútoch pre zrážku dane z príjmu – tzv. ELStAM uvedená aj hodnota napr. +0,5. Táto hodnota znamená, že ide o polovicu nezdaniteľného minima na dieťa, pričom druhá polovica pripadá na druhého rodiča.

Tých, ktorí sa teraz tešia, že vďaka nezdaniteľnému minimu na dieťa budú musieť platiť nižšie preddavky na daň z príjmu, musíme sklamať. Z daňového hľadiska totiž nezdaniteľné minimum na dieťa vstupuje do hry až v nemeckom daňovom priznaní.

Prečo sa však vôbec objavuje v daňovom priznaní k dani z príjmu? Nuž, nezdaniteľné minimum na dieťa sa zohľadňuje, ale len pri solidárnom príspevku a cirkevnej dani. 

Čo sa stane v prípade rozluky a rozvodu?

Keď sa rodičia rozídu, musia prehodnotiť aj svoje daňové priznanie. 

Prídavok na dieťa môže poberať len jeden z dvoch bývalých partnerov. Ak dieťa zostane napríklad s matkou, potom má nárok na prídavok na dieťa ona.

Ak napríklad muž platí výživné na dieťa, započítava sa toto výživné s prídavkami na dieťa. Otec má voči dieťaťu povinnosť prispievať na jeho výživu v hotovosti. Môže si však od neho odpočítať polovicu prídavku na dieťa. V dôsledku toho sa zníži mesačné výživné na dieťa, ktoré sa má platiť. Otec si však nemôže uplatniť platené výživné na dieťa ako mimoriadne zaťaženie vo svojom daňovom priznaní k dani z príjmu. 

S nezdaniteľným minimom na dieťa sa zaobchádza odlišne. 

V zásade majú na toto minimum  rovnaký nárok obaja rodičia. Preto v daňovom práve existujú tzv. polovičné deti: keď sa nezdaniteľné minimum na dieťa rozdelí medzi otca a matku.

Získame vám dane z Nemecka v maximálnej výške!

Vrátenie daní z Nemecka

Kto má nárok na plné nezdaniteľné minimum dieťa po rozchode

Za určitých okolností si rodič, ktorý sa stará o dieťa alebo deti, môže odpočítať plnú sumu nezdaniteľného mimina: 

  • Druhý rodič zomrel pred začiatkom kalendárneho roka.
  • Druhý rodič žije trvalo v zahraničí a preto nepodlieha neobmedzenej daňovej povinnosti.
  • Miesto pobytu druhého rodiča nie je možné zistiť.
  • Otca dieťaťa nemožno úradne určiť.
  • Rodič, ktorý sa o dieťa stará sám, si dieťa osvojil alebo si ho vzal do pestúnskej starostlivosti.
  • Matka meno otca úradom neoznámi.

Nezdaniteľné minimum na dieťa získate tak, že podáte žiadosť o daňovú úľavu. Žiadosť môžete podať osobne alebo písomne poštou na miestnom daňovom úrade. Žiadosť môžete podať aj elektronicky prostredníctvom webovej stránky www.elster.de, ak ste zaregistrovaný v systéme „Mein ELSTER“.

Ak žiadosť podávate osobne, zľava na dieťa sa zvyčajne hneď vyznačí v ELStAM-e. Zamestnávateľ si môže údaje vrátane nezdaniteľného minima na dieťa stiahnuť s ďalším zmeneným zoznamom v nasledujúcom mesiaci.

Žiadosť o zmenu na aktuálny kalendárny rok musíte podať do 30. novembra, aby bola uznaná pre daňové priznanie za aktuálny rok.

Zdroje: 

Vrátenie daní z Nemecka na maximum, jednoducho a bez problémov. Vrátenie daní z Nemecka