Ktorá daňová trieda v Nemecku je (pre vás tá) najlepšia?

Prečo vlastne existujú rôzne daňové triedy v Nemecku?

Zamestnávatelia v Nemecku sú povinní zrážať daň zo mzdy z hrubých príjmov zamestnanca a odvádzať ju daňovému úradu. To, v akej výške preddavky na daň odvádzajú, ovplyvňuje samotné zaradenie zamestnanca do vybranej daňovej triedy, ktorá podľa viacerých faktorov adekvátne zohľadňuje daňovú povinnosť zamestnanca v Nemecku.

V Nemecku existuje celkovo šesť rôznych daňových tried a zaradenie do konkrétnej z nich je definované najmä rodinným stavom príslušnej osoby, ale niekedy napríklad aj výškou zdaniteľného príjmu manželského partnera. Nižšie si môžete prezrieť tabuľku, ktorá hovorí o tom, do akej skupiny by ste mali patriť vzhľadom na svoj rodinný stav, resp. situáciu.

Praktický checklist - Ktorá trieda je pre mňa?

• Som slobodný → trieda 1  
• Som slobodný s dieťaťom v domácnosti → overte nárok na triedu 2
• Sme manželia s podobným príjmom → trieda 4/4 
• Zarábam výrazne viac ako partner → zvážte 3/5  
• Mám druhú prácu alebo brigádu → druhá práca bude trieda 6

Zmena daňovej triedy v Nemecku

AKTUALIZÁCIA 2024: od januára 2024 môžu manželia a registrovaní partneri meniť daňovú triedu neobmedzene počas celého roka. Už neplatí obmedzenie na jednu zmenu ročne.

Nová daňová trieda začne platiť od mesiaca nasledujúceho po schválení žiadosti daňovým úradom (Finanzamt).

Výnimky pre zmenu daňovej triedy v špeciálnych situáciách platia aj naďalej:

• Keď vy alebo váš manželský partner prestane mať príjem
• Jeden z vás začína nový pracovný pomer
• Rozídete sa či rozvediete
• Očakávate potomkov a chcete požiadať o rodičovský príspevok

Dôležité: ak práve začínate pracovať v Nemecku, vaša prvá daňová trieda sa určí automaticky daňovým úradom. Máte potom čas ju zmeniť podľa vašej aktuálnej rodinnej situácie.

Kalkulačky pre výber daňovej triedy

Ak ešte len rozmýšľate o výbere svojej daňovej triedy, môže vám pomôcť daňová kalkulačka (Steuerklasserechner):

• https://www.steuerklassen.com/steuerklassenrechner/
• https://www.nettolohn.de/rechner/steuerklassenrechner.html
• https://www.smart-rechner.de/steuerklassen/rechner.php

Ktorá daňová trieda je najlepšia?

Často sa stretávame s tým, že klient tvrdí, že má „zlú daňovú triedu". Väčšinou má na mysli daňovú triedu 1, v ktorej odvádza najvyššie preddavky na daň (hneď po triede 6). Myslí si, že keď je ženatý a má deti, najlepšia by pre neho bola trieda 3, pretože tam sú počas roka nižšie preddavky.

Je to však naozaj tak?

Nie každý si môže daňovú triedu ľubovoľne zvoliť. Túto možnosť majú len manželia, ktorí nie sú trvalo odlúčení, sú daňovými rezidentmi Nemecka a obaja pracujú v Nemecku. Títo si môžu vybrať z viacerých kombinácií daňových tried a v závislosti od výberu si môžu svoju daňovú povinnosť rôzne rozdeliť.

KĽÚČOVÉ: výška ročnej daňovej povinnosti sa nemení podľa triedy, mení sa iba to, koľko daní odvádzate mesačne.

Príklad výpočtu – kombinácia tried 3/5 a 4/4

Aby ste si to vedeli lepšie predstaviť, pozrime sa na modelový príklad:

Z toho vyplýva, že daňová trieda 3 nie je vždy „lepšia". Ak má váš partner aspoň čiastočný príjem, trieda 4 (alebo 4 s faktorom) býva v konečnom dôsledku spravodlivejšia a bezpečnejšia.

Získame vám dane z Nemecka v maximálnej výške!

Vrátenie daní z Nemecka

Kedy sa oplatí zmeniť daňovú triedu?

1. Pri plánovaní rodičovskej dovolenky

Veľmi důležité pre rodičov: Výška rodičovského príspevku (Elterngeld) závisí od NETTO príjmu, čo priamo ovplyvňuje vaša daňová trieda. 

Odporúčanie: Ak plánujete rodinu, partner, ktorý pôjde na rodičovskú dovolenku, by mal zmeniť na triedu 3 minimálne 7 mesiacov pred nástupom na materskú/rodičovskú. Týmto spôsobom zvýšite svoj netto príjem a následne aj výšku Elterngeld.

2. Pri výraznej zmene príjmov manželov

Ak jeden z vás získa výrazne lepšie platenú prácu alebo naopak zníži úväzok, oplatí sa prehodnotiť kombináciu tried.

3. Pri strate zamestnania jedného partnera

Keď jeden partner stratí prácu, mali by ste zvážiť zmenu na kombináciu, ktorá tomu pracujúcemu ponechá viac netto príjmu.

4. Pri začatí druhej práce

Automaticky budete zaradení do triedy 6 pre druhú prácu – toto nie je možné zmeniť, ale je dobré s tým počítať.

Daňové priznanie v Nemecku – čo ovplyvňuje daňová trieda

Vaša daňová trieda má veľký vplyv na povinnosť podať daňové priznanie (Steuererklärung).

Povinné podanie:

• Ak máte kombináciu III/V, ste povinní podať daňové priznanie

Dobrovoľné, ale odporúčané:

• Pri kombinácii IV/IV je priznanie dobrovoľné, no často sa oplatí, pretože môžete získať časť daní späť
• Ak máte triedu 1 alebo 2, priznanie je tiež dobrovoľné, ale odporúča sa – najmä ak ste:
•   Pracovali len časť roka
•   Mali vysoké nezdaniteľné výdavky (Werbungskosten)
•   Mali cestovné náklady do práce
•   Mali výdavky na vzdelávanie alebo pracovné pomôcky

Časté chyby a mýty o daňových triedach

Mnohí zamestnanci majú o daňových triedach mylné predstavy. Tu sú tie najčastejšie:

„Daňová trieda určuje, koľko daní zaplatím celkovo." 

• Nie. Ovplyvňuje len výšku mesačných preddavkov, nie konečnú daň.

„Daňová trieda 3 je najlepšia pre každého ženatého." 

• Nie. Ak váš partner pracuje, trieda 3 môže viesť k vysokému nedoplatku pri daňovom priznaní.

„Zmenu daňovej triedy môžem spraviť len raz ročne."

• Nie. Od roku 2024 ju môžete meniť neobmedzene počas celého roka.

„Zmena daňovej triedy musí byť do 30. novembra, inak začne platiť až od ďalšieho roka."  

• Nesprávne. Zmena platí od mesiaca nasledujúceho po schválení, kedykoľvek počas roka.

„Daňovú triedu určuje zamestnávateľ." 

• Nie. Určuje ju daňový úrad (Finanzamt) na základe vašich údajov a rodinného stavu.

„Ak som slobodný s dieťaťom, automaticky patrím do triedy 1." 

• Nie nevyhnutne. Môžete patriť do triedy 2, ak máte nárok na daňovú úľavu pre samoživiteľov (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) – dieťa musí byť prihlásené vo vašej domácnosti a nemôžete žiť s iným dospelým partnerom.

Záver – myslite na správny výber včas

Voľba správnej daňovej triedy vám môže počas roka ušetriť komplikácie a pomôcť lepšie plánovať domáci rozpočet. Aj keď celková daňová povinnosť za rok zostáva rovnaká, správna trieda zaistí, že nebudete musieť doplácať veľké sumy pri daňovom priznaní.

Pri spracovaní daňového priznania sa vychádza z údajov, ktoré vám potvrdí zamestnávateľ na Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung.

Tip: Využite online kalkulačky ešte pred zmenou triedy, aby ste videli reálny dopad na váš mesačný príjem a ročnú daňovú povinnosť.

Ak máte otázky ohľadne voľby daňovej triedy alebo potrebujete pomôcť s daňovým priznaním v Nemecku, neváhajte nás kontaktovať – radi vám poradíme.

Zdroje:

https://www.handelsblatt.com/finanzen/steuern-recht/steuern/steuerklassen-1-bis-6-erklaert-so-unterscheiden-sich-die-lohnsteuerklassen/25439728.html?ticket=ST-759304-eZVYMChoYctizYoxmh65-ap3, https://www.arbeitsrechte.de/lohnsteuerklassen/, https://www.steuerklassen.com/lohnsteuerklassen/steuerklasse-beim-finanzamt-aendern/, https://www.steuerklassen.com/steuerklassenrechner/, https://www.steuerklassen.com/brutto-netto-rechner/, https://www.nettolohn.de/rechner/steuerklassenrechner.html, https://www.smart-rechner.de/steuerklassen/rechner.php, https://www.oeffentlichen-dienst.de/steuerklassen.html