Čo je potvrdenie o daňovej rezidencii?

Potvrdenie o daňovej rezidencii je oficiálny dokument vydaný Finančnou správou Slovenskej republiky. Potvrdzuje, že konkrétna osoba alebo spoločnosť má daňový domicil na území Slovenska a má tu povinnosť zdaňovať svoje príjmy.

Bez tohto potvrdenia môže dôjsť k tomu, že príjem bude zdanený dvakrát - raz v zahraničí, raz na Slovensku. Práve preto existujú zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, ktorých uplatnenie si vyžaduje preukázanie daňovej rezidencie.
 

Kto je daňový rezident Slovenska?

Vo väčšine prípadov je daňovým rezidentom Slovenska osoba, ktorá:

  • má na Slovensku trvalý pobyt,
  • životné záujmy alebo
  • sa na Slovensku obvykle zdržiava viac ako 183 dní v kalendárnom roku.

Daňový rezident Slovenska má spravidla povinnosť zdaniť na Slovensku svoje celosvetové príjmy, teda nielen príjmy zo Slovenska, ale aj príjmy dosiahnuté v zahraničí. V prípade príjmov zo zahraničia sa uplatňujú zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia, tým pádom sa príjem nezdaní dvakrát. 
 

Prečo potrebujem potvrdenie o daňovej rezidencii?

PoDR má viacero praktických využití. Najčastejšie ho budete potrebovať v týchto situáciách:

Pri žiadosti o Freistellung: základnou podmienkou pre vybavenie oslobodenia od nemeckej stavebnej zrážkovej dane (Bauabzugsteuer) je práve potvrdenie o daňovej rezidencii na Slovensku, spolu so živnostenským listom. Bez neho nemožno získať ani Steuernummer, ktoré je nevyhnutnou podmienkou Freistellungu.

Pri vrátení daní zo zahraničia: ak ste pracovali v zahraničí a chcete podať daňové priznanie v tejto krajine, zahraničný daňový úrad môže požadovať doklad o tom, či ste mali príjem aj mimo tejto krajiny. 

POZOR: osobitnou situáciou je tzv. dvojitá rezidencia. Tá môže vzniknúť napríklad vtedy, keď Slovák pracuje dlhodobo v Nemecku, no zároveň má rodinu alebo vlastné bývanie na Slovensku. V takom prípade je potrebné posúdiť, s ktorým štátom má osoba užšie väzby a práve potvrdenie o daňovej rezidencii tu zohráva dôležitú úlohu.

Aké sú druhy potvrdenia?

Existujú dva základné typy tohto dokumentu.

  1. Potvrdenie o daňovej rezidencii vydané daňovým úradom – štandardné tlačivo

Ide o „klasické“ potvrdenie vydané príslušným daňovým úradom podľa trvalého pobytu/sídla podnikania. Týmto sa preukazuje že osoba (právnická alebo fyzická) je daňovým rezidentom za určité obdobie. Je možné ho vydať za konkrétne obdobie (napríklad celý rok alebo len niekoľko mesiacov) alebo aj ku dňu vydania potvrdenia. Tento dokument sa najčastejšie používa pri komunikácii so zahraničnými úradmi, zamestnávateľmi alebo finančnými inštitúciami (pri vybavení Freistellungu a Steuernummer).

Potvrdenie môže byť vydané:

  • fyzickej osobe (zamestnanec, živnostník, investor),
  • právnickej osobe (firma, spoločnosť).

Obsah dokumentu je podobný, líšia sa však identifikačné údaje a účel použitia.

  1. Potvrdenie o daňovej rezidencii na tlačive zahraničnej daňovej správy

Sú nazývané aj formuláre E9. Niektoré zahraničné daňové úrady vyžadujú potvrdenie o daňovej rezidencii ako prílohu k žiadosti o vrátenie dane alebo pri vybavovaní daňových úľav.

Ak ste v príslušnom roku pracovali v zahraničí a chcete v tejto krajine podať daňové priznanie, zahraničný daňový úrad môže požiadať o dokázanie toho, či ste mali príjem aj mimo tejto krajiny. Daňovník predloží slovenskému daňovému úradu tieto formuláre spolu so žiadosťou o ich potvrdenie a ten potvrdí údaje a výšku príjmov mimo príslušnej krajiny.

Jednotlivé štáty používajú svoje vlastné formuláre (napríklad v Nemecku je to Bescheinigung EU/EWR). Je vhodné si vopred overiť, akú formu dokumentu vyžaduje konkrétna krajina.

Dôležitá  informácia: Slovenský daňový úrad vám tieto formuláre potvrdí len na základe podaného daňového priznania na Slovensku, v ktorom musia byť uvedené celosvetové príjmy.

Ako vybaviť potvrdenie o daňovej rezidencii?

O vydanie potvrdenia môžete požiadať príslušný daňový úrad.

Žiadosť je možné podať:

  • osobne,
  • poštou,
  • elektronicky prostredníctvom portálu finančnej správy (platí najmä pre živnostníkov a firmy)

V žiadosti  je potrebné uviesť:

  • identifikačné údaje žiadateľa,
  • obdobie, za ktoré sa potvrdenie požaduje,
  • krajinu, pre ktorú bude potvrdenie použité.

Ak si nie ste istí svojou daňovou rezidenciou alebo potrebujete pomoc s daňovými povinnosťami v zahraničí, oplatí sa situáciu konzultovať s odborníkmi. Správne nastavenie rezidencie vám môže ušetriť nielen čas, ale aj stovky či tisíce eur na daniach.
 

Zhrnutie

Potvrdenie o daňovej rezidencii (PoDR) je dokument, ktorý môže byť pre Slovákov pracujúcich alebo podnikajúcich v zahraničí nevyhnutný. Preukazuje, že vaša daňová povinnosť ostáva na Slovensku a chráni vás pred tým, aby ste rovnaký príjem zdanili dvakrát.

Najčastejšie ho budete potrebovať pri vybavovaní Freistellungu, pri vrátení daní zo zahraničia alebo pri komunikácii so zahraničnými úradmi. Existujú dva typy - potvrdenie vydané slovenským daňovým úradom a potvrdenie na tlačive zahraničnej daňovej správy. Ktorý z nich potrebujete, závisí od toho, na aký účel ho použijete.

Žiadosť podávate na príslušnom daňovom úrade osobne, poštou alebo elektronicky. Ak si nie ste istí svojou daňovou rezidenciou alebo potrebujete pomoc s vybavením, správne nastavenie vám môže ušetriť nielen čas, ale aj stovky až tisíce eur na daniach.
 

TIP: Potrebujete potvrdenie o daňovej rezidencii vybaviť rýchlo a bez komplikácií? Vyplňte krátky formulár a my sa postaráme o zvyšok.