Čo to Prüfung der Steuerpflicht vlastne je?

Nemčinári vedia, že spojenie „Prüfung der Steuerpflicht“ znamená preverenie daňovej povinnosti.

Nemecký daňový úrad pri tom zisťuje, či máte alebo nemáte povinnosť podať v Nemecku daňové priznanie a splniť ďalšie súvisiace povinnosti.

Týka sa to najmä tých, ktorí majú Freistellung vystavený na viac rokov.

Nejde o nič výnimočné – je to skôr bežná kontrola. Treba však vedieť, že ako živnostník alebo podnikateľ môžete mať povinnosť predložiť potrebné podklady aj bez toho, aby vás úrad vyzval.

Viac sa dočítate nižšie.

Prečo vykonať preverenie?

Povieme to na rovinu: vyžaduje si ho nemecký daňový úrad (Finanzamt).

Na základe Vami doručených podkladov nemecký daňový úrad preverí Vašu daňovú povinnosť - preverí podozrenie na vznik stálej prevádzky. Stála prevádzka vzniká vtedy, ak na konkrétnej stavbe prekročíte 12 mesiacov od prvého vstupu na danú stavbu (môže ísť aj o opakované návraty na tú istú stavbu).Ak sa podozrenie na vznik stálej prevádzky potvrdí, vznikne Vám povinnosť podať daňové priznanie dani z príjmov z tejto stavby v Nemecku.

Dôležité: slovenskí živnostníci sú povinní podklady k Prüfung der Steuerpflicht posielať každý rok bez vyzvania, ak majú Freistellung vystavený na dlhšie ako 1 rok. Musíte tak urobiť dokonca aj vtedy, ak ste v danom roku v Nemecku vôbec nepracovali, stačí, že máte aktívne daňové číslo Steuernummer. 

Aké dokumenty potrebujete?

Hlavným dokumentom je prehľad stavieb v Nemecku za daný alebo predchádzajúci rok. Ide o jednoduchý zoznam, kde uvediete na akých stavbách, kedy a pre koho ste pracovali, aké činnosti ste vykonávali, čo ste za to vyfakturovali a podobne.

Ide o nevyhnutný kus byrokracie, ak chcete na nemeckej stavbe pracovať s kľudom a bez zbytočného stresu. Príprava prehľadu vám veľa času nezaberie, ale náprava dôsledkov, ak preverenie nevykonáte, už áno.

Dokedy vykonať preverenie?

Ako sme písali už vyššie, živnostníci s viacročnými Freistellungami musia podklady posielať každý rok bez výzvy. Nečakajte teda na list, ak viete, že túto povinnosť máte.

TIP: neviete či máte povinnosť, alebo nie? Zistíme to pre vás. Stačí, ak nám pošlete svoj Freistellung - na základe informácií v ňom vieme spoľahlivo povedať, či sa vás povinnosť týka. 

Čo sa stane, ak preverenie nevykonáte?

Načrtneme vám stručný ukážkový scenár, s ktorým sme sa už, žiaľ, stretli. Individuálne situácie sa môžu, samozrejme, líšiť.  

Najprv vám príde list Erinnerung. Môže to byť začiatkom alebo koncom roka, no bez ohľadu na dátum v kalendári, jeho prijatie nepoteší. 

Ide totiž o výzvu, aby ste si splnili svoje zákonom uložené povinnosti. Niekedy dokonca rovno o výzvu k podaniu daňového priznania, ak úrad na základe dostupných informácií (ktoré môžu byť neaktuálne - ak ste s ním napríklad nekomunikovali) usúdi, že túto povinnosť máte.

Nereagovanie ani na Erinnerung so sebou prináša oveľa závažnejšie následky než len zrušenie alebo nepredĺženie Freistellung. To je v skutočnosti to najmenšie, o čo môžete prísť.

A to je problém. 

Bez Freistellungu je váš odberateľ zo zákona povinný zadržať vám 15 % z brutto sumy vystavenej faktúry, prihlásiť túto sumu a peniaze odviesť na nemecký daňový úrad formou zrážkovej dane, teda Bauabzugsteuer. Z faktúry na 10 000 € tak dostanete len zhruba 8 100 €, zvyšok ide na daňový úrad.

Riziku vystavujete aj odberateľa svojich stavebných služieb. Ak totiž jeho subdodávatelia nemajú platné Freistellungy, je povinný začať zrážať stavebnu zrážkovú daň. Ide o ďalšiu byrokraciu, nemalé časové a finančné náklady, a to nikoho rozhodne nepoteší. 

Je Prüfung spoplatnený?

Ak preverenie vykonáte vo vlastnej réžii, tak jediné, čo doň potrebujete investovať, je čas a energiu. Táto investícia je zanedbateľná, ak viete, čo robíte. V prípade, že si nie ste istí, nechajte si poradiť, prípadne preverenie delegujte profesionálom a zbavte sa stresu úplne.

Tejto povinnosti vás radi zbavíme aj my, stačí nás osloviť. 

Zhrnutie na záver

Prüfung je relatívne bežná administratívna povinnosť, nejde o trest a ak všetko urobíte včas, tak ani o problém. ALE problémom sa stane vtedy, ak túto povinnosť odignorujete.

Čo robiť, aby ste získali pokoj v duši?

V prvom rade si overte, či túto povinnosť máte, alebo nie. Ak neviete ako, napíšte alebo zavolajte nám.