Zdaniteľný príjem je v holandskom daňovom priznaní rozdelený do troch kategórií nazývaných boxy. Box 1 obsahuje príjem zo zamestnania, podnikania a prenájmu. Box 2 je príjem z úrokov vyšších ako 5 %. Box 3 je príjem z úspor, investícií a majetku.
V tomto článku sa budeme venovať kategórii (boxu) 3.
Čo je považované za úspory, investície a majetok v Holandsku
Majetok, ktorý je v rámci boxu 3 potrebné v Holandsku priznať, je:
- nehnuteľnosť, ktorá sa nachádza v Holandsku, a zároveň sa nepovažuje za hlavné bydlisko v Holandsku; je to napr. chata, chalupa, druhý dom alebo nehnuteľnosť ako investícia;
- akcie, bankové vklady, bankové úspory, dlhopisy a cenné papiere; tento peňažný majetok sa týka finančných inštitúcii, ktorých manažment sídli, respektíve ich sídlo je v Holandsku;
- práva na nehnuteľnosti, ktoré sa nachádzajú v Holandsku, napríklad práva na prenájom pôdy;
- životné poistenie.
Čo znamená čistá hodnota majetku
Zdanenie úspor, investícií a majetku je v Holandsku založené na predpoklade, že pri ich vlastníctve vzniká hodnota. Táto hodnota je potom zdanená daňou z hodnoty. Základom, z ktorého sa výška dane z hodnoty vypočíta, je čistá hodnota majetku.
Hodnota majetku znížená o náklady je vypočítaná raz ročne, k 1. januáru.
Čistá hodnota majetku (capital) je rozdiel medzi hodnotou majetku a hodnotou záväzkov, za ktoré bol majetok nadobudnutý. Čistá hodnota majetku sa tiež určuje k 1. januáru. Záväzky, ktoré sa týkajú majetku, sa odpočítavajú od hodnoty majetku.
Ide napríklad o hypotekárny úver, za ktorý bol majetok v Holandsku zaobstaraný. Rozdiel medzi hodnotou majetku a hodnotou záväzkov (napr. úverov) sa nazýva základ z úspor a investícií.
Nezdaniteľné minimum
Každý má nárok na nezdaniteľné minimum, ktoré má v roku 2018 hodnotu 30.000 € na daňovníka a 60.000 € na pár. V daňovom roku 2019 stúpne hodnota nezdaniteľného minima na aktíva na sumu 30.360 € na daňovníka a 60.720 € na pár.
Výpočet
Od januára 2017 sa daň z hodnoty nad hranicou nezdaniteľného minima vypočítava podľa jednej z troch daňových tried. Aktíva do hodnoty 70.800 € sú zdaňované 0,6 %.
Aktíva v hodnote od 70.800 do 978.000 € sú zdaňované sadzbou 1,3 %.
Aktíva nad 978.000 € sú zdaňované 1,61 % sadzbou.
Zdroje: belastingdienst.nl, expatax.nl, dutchnews.nl, deloitte.com, iamexpat.nl
Pracovali ste v Holandsku a prajete si podať vaše daňové priznanie bez chýb pri splnení všetkých zákonných podmienok? Neváhajte sa na nás obrátiť. Radi vám pomôžeme.
