Pracovali ste v Nemecku? Mohol vám vzniknúť nárok na vrátenie daní.
Chcem vrátenie daní
Kedy môže byť spoločne zdanenie manželov podané?
Na to, aby vás mohol nemecký daňový úrad zdaniť spoločne, musíte spĺňať tieto podmienky:
- musíte žiť v právoplatnom manželstve,
- obaja partneri musia podliehať neobmedzenej daňovej povinnosti, teda musia byť daňovými rezidentmi Nemecka. Rezidencia pre oboch manželov sa žiada na základe splnenia podmienok, ktoré sa dokladujú priložením formulára EU/EWR k nemeckému daňovému priznaniu,
- nesmiete byť od seba trvalo odlúčení.
Na spoločné zdanenie manželov stačí, aby manželský zväzok existoval aspoň jeden deň v roku. Ak manželia žijú oddelene po celý rok, zaobchádza sa s nimi ako so slobodnými.
Spoločné zdanenie sa oplatí vždy, ak je medzi platmi manželov zreteľný rozdiel v plate. V zásade platí, že čím väčší rozdiel v platoch, tým vyššie daňové zvýhodnenie.
Veľmi dôležité
Na druhej strane, ak sú
Využite v nemeckom daňovom priznaní spoločné zdanenie manželov, ak to je pre vás výhodné.
Ako funguje spoločné zdanenie manželov v Nemecku?
Pri spoločnom zdanení daňový úrad najskôr zisťuje príjmy manželov oddelene od seba a následne ich spočítava. Tento celkový príjem sa potom delí na polovicu. Pre túto polovicu sa z tabuľky daňových sadzieb určí príslušná daňová sadzba, ktorá sa následne zdvojnásobí. Touto konečnou sadzbou sa zdaní už len príjem dosiahnutý v Nemecku.
Veľmi dôležité
Druhou výhodou spoločného zdanenia je dvojnásobné nezdaniteľné minimum. Spoločné nezdaniteľné minimum pre manželovv roku 2023 je vo výške 21.816 eur (pre rok 2024 to bude 23.208), zatiaľ čo pri samostatnom zdanení je to 10.809 eur pre rok 2023 a 11.604 eur pre rok 2024. V praxi to znamená, že prvých 21.816 eur spoločných príjmov sa nezdaňuje. To je hlavný dôvod vyšších preplatkov daní pri spoločnom zdanení manželov.
A však je potrebné poznamenať, že nie vždy majú manželia nárok na spoločné zdanenie. Pre spoločné zdanenie manželov je potrebné spĺňať tieto podmienky:
- obaja sú daňoví rezidenti Nemecka,
- spoločné príjmy manželov z Nemecka musia predstavovať minimálne 90% ich celosvetových príjmov v danom roku,
- spoločné príjmy manželov mimo Nemecka musia byť nižšie ako ¾ dvojnásobku nezdaniteľného minima v Nemecku. Čiže príjmy manželov mimo Nemecka v roku 2023 by nemali presiahnuť sumu 16.362 eur. Táto podmienky platí však len pre rezidentov Nemecka podľa par. 1 odsek 3 Einkommensteuergesetz. Teda len pre tých, ktorí sú rezidentmi Nemecka len podľa príjmu. Daňovník, ktorý má v Nemecku bydlisko alebo bežný pobyt je rezident podľa par. 1 odsek 1 Einkommensteuergesetz. Tento má nárok na spoločné zdanenie s manželkou bez ohľadu na výšku spoločného príjmu mimo Nemecka.
Ak rozmýšľate, či patríte medzi daňovníkov, ktorí môžu podať spoločné zdanenie manželov v Nemecku, obráťte sa na nás, radi vašu konkrétnu situáciu posúdime a navrhneme vám najlepšie riešenie priamo pre vás.
Zdroje: vlh.de, sis-verlag.de, lohnsteuer-kompakt.de, pixabay.com (ilustračná fotografia)
