Čo ako stavbár musím vyriešiť pred odchodom z Nemecka navždy?

Mal som vybavený Freistellung, čo s ním?

Freistellung, oslobodenie od stavebnej zrážkovej dane, sa pri odchode z Nemecka jednoducho premlčí. Má obmedzenú platnosť (väčšinou ročnú alebo polročnú) a ak ju neobnovíte, automaticky vyprší. Netreba robiť nič špeciálne, len si skontrolujte, či na vás nevisí nejaká otvorená žiadosť alebo komunikácia s Finanzamtom.

Formulár A1 zostáva platný?

Formulár A1 vydaný Sociálnou poisťovňou potvrdzuje, že počas práce v Nemecku platíte odvody na Slovensku. Má v sebe dátum platnosti, avšak ak ste skončili prácu skôr, ako tento dátum uplynul, musíte predčasné ukončenie vyslania nahlásiť príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.

“Je potrebné zaslať pobočke do 10 dní od ukončenia vyslania oznámenie o zmenách, ktoré nastali počas doby vyslania a spolu s oznámením vrátiť originál PD A1 (originál PD A1 nie je potrebné vrátiť, ak bol doručený prostredníctvom elektronických prostriedkov ako elektronický úradný dokument).”  (Sociálna poisťovňa, 2026)

Ak to neurobíte, poisťovňa vás naďalej vedie ako „vyslaného" a to môže skomplikovať odvody alebo prípadnú budúcu žiadosť o nový A1, trebárs keď pôjdete pracovať do inej krajiny EÚ.

Viac info nájdete na socpoist.sk.

Musím tiež zrušiť Steuernummer?

Steuernummer, nemecké daňové číslo, ste si museli vybaviť na Finanzamte Chemnitz-Süd, pretože bez neho nie je možné získať Freistellung. Pod týmto číslom ostávate evidovaný na nemeckom daňovom úrade.

Keď definitívne ukončíte pôsobenie v Nemecku, je potrebne Finanzamt informovať listom o ukončení podnikateľskej činnosti. Bez tohto oznámenia ostávate formálne registrovaní a daňový úrad vás môže v budúcnosti oslovovať s výzvami na podanie daňových priznaní.

Steuernummer si archivujte, budete ho potrebovať pri každej budúcej komunikácii s Finanzamtom, aj spätne.

Musím v Nemecku ešte podávať nejaké daňové priznanie?

Toto je otázka, ktorú si kladie takmer každý. Odpoveď závisí od toho, ako ste pracovali.

Einkommensteuer (daň z príjmov) väčšinou nie

Ak ste na jednej stavbe v Nemecku nepracovali nepretržite viac ako 12 mesiacov, nevznikla vám v Nemecku tzv. stála prevádzkareň (Betriebsstätte). V takom prípade ste daňovým rezidentom Slovenska a daň z príjmov platíte len na Slovensku — vďaka zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia medzi SR a SRN z roku 1983.

Nemecké Einkommensteuererklärung sa vás teda bežne netýka, pokiaľ vám stála prevádzkareň nevznikla.

Odporúčanie: overte si túto povinnosť u odbornika, je to veľmi individuálna situacia.

Umsatzsteuer (DPH) - záleží na tom, či ste mali subdodávateľov

Toto je vec, ktorú veľa podnikateľov prehliadne. Ak ste v Nemecku využívali subdodávateľov, teda živnostníkov alebo firmy, ktoré pre vás robili časť prác, vzniká vám zo zákona povinnosť podávať ročné daňové priznanie k nemeckej DPH (Umsatzsteuererklärung) za každý rok, v ktorom ste subdodávateľov mali. Dôvodom je tzv. Reverse Charge (prenos daňovej povinnosti), ktorý sa v nemeckom stavebníctve povinne uplatňuje.

"Povinnosť vzniká  nielen v prípade, ak ste mali subdodávateľov, ale aj vtedy, ak ste fakturovali súkromným osobám (nepodnikateľom)," hovorí naša odborníčka na daň z obratu  Sidónia Oľšavská (2026). 

Ak ste naopak pracovali sami, bez subdodávateľov, a fakturovali ste priamo odberateľovi (nemeckej alebo slovenskej firme), táto povinnosť sa vás vo všeobecnosti netýka.

Ak si nie ste istí, odporúčame to konzultovať, chyba v nemeckom DPH priznaní vás môže vyjsť draho. 

Prüfung der Steuerpflicht - ročné preverenie

Niektoré nemecké daňové úrady pri zahraničných stavebných firmách nežiadajú hneď daňové priznanie k dani z príjmov, ale najprv formulár Prüfung der Steuerpflicht. Ide o preverenie, či podnikateľovi alebo s.r.o. v Nemecku vznikla daňová povinnosť, napríklad pre stavbu alebo montáž trvajúcu viac ako 12 mesiacov.

K takému prevereniu sa zvyknú prikladať kópie faktúr, prehľad nemeckých zákaziek a stavieb (odberateľ, miesto, začiatok a koniec prác, suma). Ak s Nemeckom končíte, podajte aj posledný Prüfung der Steuerpflicht za posledný rok alebo obdobie, v ktorom ste ešte v Nemecku pracovali, prípadne si od Finanzamtu nechajte potvrdiť, že ho už nebude požadovať.

Oznámte ukončenie aj Handwerkskammer

Ak ste pred nástupom na nemecké stavby oznamovali svoju činnosť príslušnej remeselníckej komore (Handwerkskammer), je správnou praxou túto komoru aj o ukončení informovať.

Kontakt na príslušnú Handwerkskammer podľa spolkovej krajiny nájdete na handwerk.de.

Slovenské daňové priznanie za posledný rok v Nemecku

Ak živnostník aj pracuje väčšinu roka v Nemecku, avšak má tu životné záujmy, stále má povinnosť si podávať daňové priznanie na Slovensku. Príjmy z Nemecka sa v slovenskom priznaní uvádzajú, vďaka zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia ich väčšinou nezdaníte dvakrát.

Faktúry, výpisy z účtu, zmluvy - všetko si archivujte minimálne 5 rokov, DÚ kontroluje daňové priznania 5 rokov spätne.

Termín: 31. marca, s možnosťou predĺženia lehoty do 30 júna alebo do 30. septembra, ak má príjmy zo zahraničia.