Umsatzsteuer - Daňové priznanie a súhrnný výkaz k DPH v Nemecku

Podľa nemeckých zákonov je každý, kto pri stavebnej činnosti v Nemecku využíva subdodávateľov alebo fakturuje tieto činnosti fyzickým osobám, povinný podávať daňové priznanie k nemeckej DPH, tzv. Umsatzsteuererklärung. V tomto daňovom priznaní je potrebné uvádzať faktúry s tzv. prenosom daňovej povinnosti (Reverse Charge), ako aj súčet všetkých vystavených a prijatých faktúr. 

Zároveň platí, že nemecký daňový úrad vás môže vyzvať na podávanie preddavkových súhrnných výkazov k DPH, tzv. Umsatzsteuer-Voranmeldung, ak pri stavebnej činnosti využívate subdodávateľov a ročná DPH na výstupe presiahla sumu 1 000 eur. Ide o DPH z vystavených faktúr so sadzbou 19 %. Nemecký daňový úrad posudzuje túto povinnosť podľa rozsahu a charakteru činnosti vykonávanej v krajine.

Do daňového priznania alebo súhrnného výkazu je potrebné uviesť sumu vystavených faktúr s 0 % DPH a so 7 % alebo 19 % DPH, ako aj sumu prijatých faktúr za stavebné a montážne práce vykonané na území Nemecka. V prípade, že ste v Nemecku nakupovali tovary alebo služby súvisiace s touto činnosťou, môžete mať nárok na vrátenie nemeckej DPH. V takom prípade je potrebné uviesť aj výšku žiadanej DPH z nákupov tovarov a služieb v Nemecku. 

Všetky údaje musia byť podložené relevantnými dokladmi vo vašom účtovníctve.

Ročné daňové priznanie k nemeckej DPH (Umsatzsteuererklärung) je potrebné podať do 31. júla za predchádzajúci kalendárny rok. V prípade potreby je možné požiadať o predĺženie lehoty o tri mesiace. Radi vám s podaním žiadosti pomôžeme.

Súhrnný výkaz k DPH (tzv. Umsatzsteuer-Voranmeldung) sa podáva na základe rozhodnutia nemeckého daňového úradu mesačne alebo štvrťročne. 

Ak máte mesačnú povinnosť, výkaz treba podať do 10. dňa nasledujúceho mesiaca.

Ak máte štvrťročnú povinnosť, výkaz sa podáva do 10. dňa po skončení kvartálu. Ak tento deň pripadne na víkend alebo sviatok, lehota sa posúva na nasledujúci pracovný deň.

V prípade potreby je možné požiadať aj o trvalé predĺženie lehoty na podanie výkazu o jeden mesiac. Aj v tomto prípade vám vieme s vybavením žiadosti pomôcť.

Ak podnikáte v Nemecku a chcete tam podať daňové priznanie, potrebujete elektronický podpis ELSTER. Bez komplikácií ho pre vás vyžiadame a aktivujeme.

Ak vykonávate v Nemecku tzv. regulovanú činnosť (na ktorú potrebujete odborné vzdelanie či prax), vieme vám vyžiadať potvrdenie z nemeckej remeselníckej komory – Handwerkskammer. Ak do Nemecka vysielate zamestnancov, potrebujete ich prihlásiť na colný úrad – Zollamt a do nemeckého dovolenkového fondu – SOKA BAU. Pomôžeme vám aj s týmito náležitosťami.

Rozumieme, že pri záujme o službu si môžete pozerať ponuky viacerých spoločností. Ak pri takomto prieskume trhu nájdete konkurenta, ktorý ponúka službu v rovnakom rozsahu ako my, ale za nižšiu cenu, tak my vám ju dáme ešte o 10 % lacnejšie. Stačí nám o tom poskytnúť dôkaz. Presne tak, máte jedinečnú možnosť získať služby slovenskej jednotky za perfektnú cenu. Využite ju! Kompletné podmienky si môžete prečítať na tomto odkaze.