1. Je potrebný formulár A1, aj keď ide len o krátkodobú prácu?

Áno, formulár A1 je povinný vždy.

Je to dokument, ktorý potvrdzuje, že zamestnanec alebo živnostník má vo svojej domovskej krajine sociálne poistenie. Tento formulár potrebujete aj pri krátkodobej práci v inej krajine EÚ – vrátane Nemecka.

Nezáleží na tom, či ide o ultrakrátku pár dňovú zákazku alebo niekoľkomesačný projekt. Bez formulára A1 sa vystavujete riziku:

  • pokuty od nemeckých úradov (aj niekoľko tisíc eur),
  • zákazu vstupu na stavbu,
  • problémov pri daňovej alebo inej kontrole.

Tip: o A1 formulár žiada zamestnávateľ pre svojho pracovníka, alebo si ho vybavuje živnostník sám prostredníctvom príslušnej inštitúcie v krajine, kde je registrovaný (na Slovensku je to Sociálna poisťovňa).

 

2. Je potrebné mať nemeckú živnosť, alebo stačí „domáca”?

V drvivej väčšine prípadov stačí živnosť v krajine pôvodu. 

Pokiaľ pracujete na stavbe krátkodobo ako subdodávateľ (napríklad na základe zmluvy o dielo), vaše potreby plnohodnotne pokryje živnosť v domovskej krajine. Ale pozor, aby bolo vaše pôsobenie legálne, potrebujete nemecké daňové číslo Steuernummer. 

Musíte však mať vybavené povinné náležitosti – okrem daňového čísla je to najmä spomínaný formulár A1.

Na druhej strane, ak:

  • plánujete pracovať dlhodobo priamo v Nemecku,
  • uzatvárate zmluvy s nemeckými klientmi ako hlavný dodávateľ,
  • nemáte aktivity v inej krajine (napr. fakturujete výhradne do Nemecka),

môže pre vás v istých prípadoch byť výhodné založiť si nemeckú živnosť - tzv. Gewerbe. 

V istých prípadoch to od vás môže požadovať aj nemecký partner, nie je to však pravidlom. Berte na vedomie, že so založením nemeckej živnosti sa viažu ďalšie daňové a odvodové povinnosti. 

Pozor: nemecké úrady dôsledne sledujú, či podnikanie nevykazuje znaky tzv. „závislej práce", resp. Schwarzarbeit – tzn. že charakterom práce ste v skutočnosti zamestnancom, ktorý ale pracuje na živnosť. V takom prípade hrozí pokuta alebo preklasifikovanie na zamestnanecký pomer.

 

3. Je potrebná registrácia na ZOLL?

Áno – ale predovšetkým pre firmy, ktoré do Nemecka na stavbu vysielajú zamestnancov.  

Zollamt (nemecký colný úrad) kontroluje nelegálne zamestnávanie a tzv. „prácu na čierno“ (Schwarzarbeit). Každý, kto na stavebné práce v Nemecku vysiela pracovníkov (zamestnancov), ich musí vopred ohlásiť cez portál Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS).

Dôležité: registrácia musí byť vykonaná pred nástupom na stavbu, nie dodatočne. V prípade porušenia hrozia vysoké pokuty alebo dokonca zákaz pokračovať v činnosti.

4. Kde platím daň, ak pracujem na stavbe v Nemecku?

Daň platíte v Nemecku.

V závislosti od vašej daňovej rezidencie vám však môže vzniknúť povinnosť uviesť príjem aj v slovenskom daňovom priznaní. Nemusíte sa však obávať, že daň zaplatíte dvakrát, Nemecko a Slovensko majú podpísanú zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia. 

Je potrebné rozlišovať medzi platením (odvádzaním) dane z príjmu a uvedením týchto príjmov v daňovom priznaní.

Podľa európskych daňových pravidiel podlieha váš celosvetový príjem zdaneniu (cez podanie daňového priznania) tam, kde máte daňovú rezidenciu. 

Ak ste fyzicky prítomní v Nemecku na stavbe a pracujete tam minimálne 183 dní (resp. 6 mesiacov) v kalendárnom roku, máte daňovú rezidenciu práve tam. To znamená, že svoj celosvetový (teda aj príjem zo Slovenska a podobne) zdaňujete v Nemecku. 

V opačnom prípade ho uvádzate v daňovom priznaní v domovskej krajine, teda na Slovensku. 

Odporúčanie: ak si nie ste istí, konzultujte svoje daňové povinnosti s odborníkom, ktorý rozumie nemeckej legislatíve. Nesprávne zdanenie môže viesť k sankciám alebo problémom pri ďalšej práci.

 

Záver: práca v Nemecku si vyžaduje prípravu, nielen náradie

Stavba v Nemecku je pre mnohých našincov lákavou príležitosťou – ale len vtedy, keď máte všetky náležitosti v poriadku. 

Bez správnych dokumentov a rešpektovania zákonov vám hrozia nielen sankcie, ale aj poškodenie povesti či dokonca zákaz činnosti. 

Ak plánujete pracovať v Nemecku na stavbe – ako firma alebo ako živnostník – venujte dostatočný čas príprave.

V prípade, že si nie ste istí, aké povinnosti vás čakajú, neváhajte požiadať o poradenstvo a získajte odpovede na svoje otázky skôr, než začnete v Nemecku aktívne pracovať. Ako sa vraví, dvakrát meraj, raz strihaj.