Krok 0: registrácie pred začatím práce

Pred tým, než začnete podávať akékoľvek výkazy či vôbec pracovať, musíte sa v Nemecku riadne zaregistrovať:

Čo potrebujete:

  1. Nemecké daňové číslo (Steuernummer) – pridelí vám ho príslušný Finanzamt (daňový úrad) podľa miesta, kde budete pôsobiť, resp. podľa krajiny, z ktorej pochádzate;
  2. Nemecké IČ DPH (USt-IdNr) – potrebujú ho všetci, ktorí sú platcami DPH a nespadajú do kategórie tzv. Kleinunternehmer, teda malým podnikateľom;

Dôležité termíny:

  • registrácie potrebujete mať dokončené najneskôr do 4 týždňov od začatia činnosti v Nemecku;
  • ELSTER (potrebný na priamu elektronickú komunikáciu s nemeckými úradmi) si aktivujte čo najskôr.

ELSTER:

Viacero výkazov a žiadostí v Nemecku budete podávať elektronicky cez systém ELSTER. Zriaďte si prístup hneď na začiatku – uľahčí vám pôsobenie v krajine a ušetrí peniaze (na poštu).

Pozor: nesplnenie registračných povinností môže viesť k pokute vo výške tisícov eur!

 

1. Daň z pridanej hodnoty (Umsatzsteuer / DPH)

Kto má povinnosť:

Ak fakturujete stavebné práce v Nemecku, je možné, že sa vás budú týkať aj pravidelné výkazy nemeckej DPH. 

To platí najmä ak:

  • využívate subdodávateľov,
  • fakturujete stavebné činnosti fyzickým osobám.

V istých prípadoch môžete mať povinnosť podať aj daňové priznanie k nemeckej DPH. 

Reverse charge – ako to funguje v praxi:

V niektorých prípadoch sa uplatňuje tzv. reverse charge – daň odvádza nemecký odberateľ vašich služieb, nie vy. To ale neznamená, že ste „oslobodení" – musíte byť registrovaní a posielať výkazy.

Termíny podania:

Mesačné alebo štvrťročné výkazy (Umsatzsteuervoranmeldung):

  • do 10. dňa nasledujúceho mesiaca po skončení obdobia (napr. za január 2026 do 10. februára 2026).

Ročné daňové priznanie k DPH (Umsatzsteuerjahreserklärung):

  • spolu s ostatnými daňovými výkazmi – spravidla do 31. júla 2026,
  • s poradcom – do konca februára 2027.

 

2. Lohnsteuer (daň zo mzdy za zamestnancov)

Kto má povinnosť:

Ak máte v Nemecku zamestnancov a tí pracujú na stavbe, vaša firma (aj keď je registrovaná vo vašej domovine) môže mať povinnosť odvádzať Lohnsteuer – daň zo mzdy zamestnancov, resp. podávať hlásenie k registrácii. 

To platí v prípadoch, keď:

  • zamestnanci fyzicky pracujú v Nemecku,
  • vašu firmu nemecké úrady považujú za zamestnávateľa podľa tamojších pravidiel.

Termíny podania:

Prehľady (Lohnsteueranmeldung) sa riadia periodicitou podľa nemeckého zákona o dani z príjmov a môžu byť mesačné, kvartálne, alebo ročné.

Termíny sú vždy do 10. dňa v mesiaci (za predošlý mesiac, kvartál, alebo celý rok).

Prvým pre mnohé firmy bude 10. január 2026, dokedy je potenciálne potrebné podať hlásenie za december 2025, resp. za celý rok 2025.

Na čo si dať pozor:

Ak máte zamestnancov vyslaných na základe formulára A1, tí zostávajú poistení doma (odvody na sociálne a zdravotné poistenie platíte v domovskej krajine) – ale daň zo mzdy odvádzate v Nemecku.

SOKA-BAU: okrem dane musíte prispievať aj do stavebného sociálneho fondu SOKA-BAU. Toto je povinný príspevok pre všetkých zamestnávateľov v nemeckom stavebníctve. 

Registrácia je povinná aj pre zahraničné firmy, ktoré majú zamestnancov. Kontroly sú čoraz častejšie a pokuty za nedodržanie pravidiel potenciálne vysoké.

Mnoho slovenských, českých či poľských firiem tento bod podcení a následne čelí kontrole z daňového úradu Finanzamt alebo Zollamt (colnej správy).

3. Prüfung der Steuerpflicht (Preverovanie daňových povinností)

Koho sa to týka?

Ak podnikáte v nemeckom stavebníctve, tamojšie úrady môžu preveriť vaše potenciálne daňové povinnosti – najmä, ak:

  • máte zamestnancov,
  • fakturujete cez subdodávky,
  • sa u vás objavia nezrovnalosti v DPH či mzde.

Kontrolu môže vykonávať:

  • Finanzamt (daňový úrad)
  • Zollamt (colná správa – najmä v rámci SOKA-BAU a nelegálnej práce)
  • alebo Betriebsprüfung priamo na stavbe.

Scheinselbstständigkeit (falošné SZČO):

Toto je najväčší problém zahraničných firiem v Nemecku.

Čo to znamená: nemecké úrady kontrolujú, či vaši subdodávatelia (živnostníci) nie sú charakterom práce v skutočnosti zamestnancami. Ak niekto:

  • pracuje výlučne pre vás,
  • používa vaše nástroje a materiál,
  • chodí len na vaše stavby,
  • nedisponuje vlastnou firmou s viacerými zákazníkmi.

→ úrady ho môžu prekvalifikovať na zamestnanecký pomer.

Sankcie:

  • spätné doplatenie sociálnych odvodov (aj za roky späť),
  • pokuty od daňového úradu,
  • pokuty od colnej správy (Zoll),
  • v extrémnych prípadoch aj trestné stíhanie za nelegálne zamestnávanie.

Termíny:

Podklady k prevereniu daňovej povinnosti môžete byť povinní predložiť aj bez vyzvania - nemecké daňové úrady uplatňujú mierne odlišné postupy podľa toho, z akej krajiny pochádza firma/živnostník pôsobiaci na nemeckej stavbe.

 

Záverečné rady

  • nenechávajte nič na poslednú chvíľu – nemecká byrokracia je miestami pomalá;
  • veďte si precíznu evidenciu – každá faktúra, každá cesta, každá hodina práce,
  • komunikujte s úradmi – ak niečomu nerozumiete, radi vám poradíme, 
  • myslí aj na domáce dane – to, že platíte v Nemecku, vás nezbavuje prípadných povinností doma.

Stavebníctvo v Nemecku je poctivo odmeňované, ale iba vtedy ak si splníte všetky povinnosti správne a načas. Myslite na ne v predstihu. 
 

Získajte Freistellung a neprichádzajte o 15% svojich peňazí. Freistellung