Aký vplyv budú mať voľby?
Ak dianie v Nemecku sledujete podrobnejšie, určite vám neuniklo, že na 23. februára 2025 sú v krajine naplánované federálne parlamentné voľby. Pôvodne sa mali konať 28. septembra 2025, v dôsledku vyslovenia nedôvery vládnemu kabinetu kancelára Olafa Scholza sa však budú konať predčasne.
Pýtate sa, aký vplyv to bude mať na vaše podnikanie?
Ak sa bavíme o zákonných povinnostiach, tak v tejto oblasti neočakávame žiadne výrazné zmeny či komplikácie. Nemenia sa žiadne termíny (napríklad na podávanie daňových priznaní či rôznych výkazov a hlásení) a ak vás v tomto roku čakajú povinnosti, tak predčasné voľby na tom nič nemenia.
Iné to však môže byť z dlhodobého hľadiska.
V závislosti od toho, kto zvíťazí vo voľbách, resp. aká po nich vznikne spolková vláda, sa totiž môžu meniť rôzne zákony, ale aj ekonomická situácia v krajine. Samozrejme, akékoľvek prognózy sú v tejto chvíli predčasné a iba na úrovni dohadov.
Nie je dokonca vôbec isté, že našinci podnikajúci v Nemecku nejako tieto zmeny pocítia. Je však možné, že niektoré zmeny avizované dosluhujúcou vládou sa oddialia, prípadne vypadnú zo zoznamu priorít.
Jednou takou je napríklad diskusia o benefitoch pre skúsených zahraničných pracovníkov.
Rôzni predstavitelia kabinetu Olafa Scholza sa vyjadrili, že časť príjmu týchto pracovníkov môže byť oslobodená od dane. Najoptimistickejšie signály hovorili až o 30 %.
Predčasné voľby však situáciu v tejto oblasti pomerne komplikujú a momentálne nie je jasné, akým spôsobom (a či vôbec) sa tieto vyjadrenia zhmotnia aj do podoby zákona.
Na čo si dať v roku 2025 pozor?
Jednou z prvých povinností, ktorej slovenskí podnikatelia v Nemecku môžu začiatkom roka čeliť, je podanie hlásenia k dani zo mzdy, tzn. Lohnsteuer-Anmeldung. Týka sa tých podnikateľov, ktorí na prácu na stavbách v krajine využívajú vlastných zamestnancov.
Termín podania je potenciálne už 10. januára 2025.
Ak sa podnikateľ rozhodne hlásenie nepodať, nemecký daňový úrad pristúpi k vystaveniu daňovej kalkulácie (Bescheid) vypočítanej na základe pomôcok – odhadom. Túto sumu bude potrebné uhradiť a podnikateľ sa povinnosti aj tak nevyhne, pretože Lohnsteuer-Anmeldung bude musieť podať tak či tak. Kým tak neurobí, tak daňový úrad nezruší svoj Bescheid odhadom, a počas tejto doby môže dôjsť napríklad k zamietnutiu vydania či predĺženia Freistellung-u.
Živnostníci a firmy, ktoré na nemecké stavby vysielajú pracovníkov (pozor, nielen zamestnancov, ale napríklad aj iných živnostníkov) majú tiež ďalšie povinnosti:
- Prihlásenie do SOKA BAU - teda prihlásenie do nemeckého dovolenkového fondu. Pozor, tu však povinností týkajúce sa SOKA BAU nekončia. Za týchto pracovníkov je totiž potrebné podávať aj mesačné hlásenia.
- Prihlásenie na colnom úrade Zollamt - podnikateľ má zakonnú povinnosť prihlásiť svojich pracovníkov aj na colnom úrade. Pozor, je potrebné tak urobiť najneskôr 1 deň pred ich vyslaním do Nemecka.
V priebehu minulého roka sme sa stretli s viacerými prípadmi, kedy daňovníci dostali falošné daňové rozhodnutia. Nemožno vylúčiť, že sa situácia bude opakovať aj v roku 2025.
Prečítajte si náš text, v ktorom sme situáciu opísali bližšie, nájdete v ňom aj tipy, ako sa pred podvodom chrániť: Pozor na falošné daňové rozhodnutia v Nemecku!
NÁŠ TIP: chcete mať dokonalý prehľad o svojich zákonných povinnostiach, dozvedieť sa o nich vždy včas a včas ich aj vyriešiť? Využite novinku medzi našimi službami: Program Starostlivosť. Budete informovaní o dôležitých termínoch, ušetríte peniaze aj čas a pomôžeme vám s úradnou korešpondenciou.
Základy sa nemenia
Samozrejme, aj v roku 2025 je potrebné myslieť na isté základné náležitosti, ktoré sa týkajú každého našinca podnikajúceho v nemeckom stavebníctve.
V prvom rade je to povinnosť mať platne pridelené nemecké daňové číslo Steuernummer.
Bez tohto unikátneho 11-miestneho identifikátora nemôžete v krajine legálne podnikať a vykonávať žiadne úkony. Pozor, pokuty za prácu na čierno (Schwarzarbeit) sú v nemecku v tisícoch až desaťtisícoch eur. Týkajú sa nielen poskytovateľov práce, ale aj samotných pracovníkov.
Druhým pilierom je platný Freistellung.
Ten síce nie je potrebný, ale ak ho nemáte, alebo ho nemajú vaši pracovníci, tak z každej vystavenej faktúry prichádzate/prichádzajú o 15 % zárobkov brutto.
Každý vystavený Freistellung má na rozhodnutí uvedenú platnosť. Slováci a Česi ich majú najčastejšie vystavené na obdobie 1 roka, prípadne na 6 mesiacov, ale stretli sme sa aj so zriedkavými prípadmi, kedy bol Freistellung vystavený iba na 3 mesiace.
V neposlednom rade vám odporúčame zriadiť si tzv. elektronický podpis, teda ELSTER. Pomocou neho môžete komunikovať priamo s nemeckými úradmi a mnoho úkonov - napríklad žiadosť o predĺženie Freistellungu či spracovanie daňových priznaní - si tak výrazne zjednodušíte.
Je vysoko pravdepodobné, že niektoré úkony už bez ELSTER v dohľadnej dobe nebude možné vykonávať. Hoci to zatiaľ nie je isté, k niektorým zmenám potenciálne môže dôjsť už v roku 2025.
Ak si ELSTER zriadite cez našu spoločnosť, prvé jeho predĺženie získate zdarma!
Ostaňte informovaní o všetkých povinnostiach - využite náš Program Starostlivosť. Získate tak istotu, že vás o dôležitých termínoch budeme informovať včas a poskytneme vám pomoc aj pri ich zvládaní.
Získajte Freistellung a neprichádzajte o 15% svojich peňazí.
Freistellung
